Nebenbei selbstständig: Was Chef, Finanzamt und Krankenkasse wissen wollen

Ein Gehalt ist auch nur ein Kunde#

Dein Gehalt kommt von einem einzigen Kunden. Und dieser Kunde kann dir kündigen. Ich hätte lieber zwei. Wer nebenbei etwas aufzieht, lernt verkaufen, solange das Netz noch gespannt ist: Die Miete zahlt das Gehalt, und du kannst in Ruhe kleine Experimente machen. Warum Einkommen der größere Hebel ist als Sparen, steht in Warum mehr verdienen mehr bringt als mehr sparen. Das hier ist die Bauanleitung dazu.

Die Regeln sind halt in jedem europäischen Land andere. Dieser Artikel spielt den deutschen Fall durch, mit den Zahlen von 2026.

Du wohnst nicht in Deutschland? Dann bleiben die Schritte gleich, nur die Zahlen ändern sich. Schau nach, was dein Vertrag und das Arbeitsrecht bei dir zu Nebenjobs sagen, wo man ein Ein-Personen-Unternehmen anmeldet, bis zu welchem Umsatz du keine Umsatzsteuer berechnen musst, was Einkünfte aus Selbstständigkeit mit deiner Krankenversicherung und deinen Sozialabgaben anstellen und wie der Gewinn besteuert wird. Warum sich der Papierkram überall lohnt, steht ebenfalls in Warum mehr verdienen mehr bringt als mehr sparen.

Schritt 1: Lies deinen Vertrag, bevor dein Chef ihn dir vorliest#

Drei Stellen sind wichtig:

• Nebentätigkeit. Viele Verträge verlangen, dass du einen Nebenjob meldest oder ihn dir genehmigen lässt.
• Konkurrenz. Solange du angestellt bist, darfst du deinem Arbeitgeber keine Konkurrenz machen. Wer tagsüber als Entwickler in einer Softwareagentur sitzt und abends Softwareprojekte an genau dieselbe Kundschaft verkauft, hat ein Problem.
• Arbeitszeit und Arbeitsmittel. Dein Business läuft nach Feierabend, ohne Firmenlaptop und ohne Firmendaten.

Ich würde den Arbeitgeber schriftlich informieren, auch wenn der Vertrag das gar nicht verlangt.

Schritt 2: Gewerbe oder freier Beruf#

Das deutsche Steuerrecht kennt zwei Sorten Selbstständige. Mit einer wäre es ja auch zu einfach gewesen.

Du willst etwas aufbauen, also will das Amt natürlich als Erstes davon erfahren. Egal welcher Weg: Innerhalb eines Monats muss der Start gemeldet sein, und den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung füllst du elektronisch aus. Danach schickt dir das Finanzamt eine Steuernummer, und die gehört auf jede Rechnung.

Du weißt nicht, in welche Schublade du gehörst? Dann frag das Finanzamt oder einen Steuerberater, bevor du dich anmeldest.

Immerhin eine gute Nachricht: Als Einzelunternehmer mit kleinem Business reicht dir eine einfache Einnahmenüberschussrechnung. Geld rein minus Geld raus, fertig.

Schritt 3: Umsatzsteuer und Kleinunternehmerregelung#

Die Kleinunternehmerregelung ist zum 1. Januar 2025 umgebaut worden. 2026 gelten diese Grenzen:

• Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr: nicht mehr als 25.000 €
• Gesamtumsatz im laufenden Kalenderjahr: nicht mehr als 100.000 €

Bleibst du darunter, sind deine Umsätze umsatzsteuerfrei. Du schreibst keine Umsatzsteuer auf die Rechnung und sparst dir die regelmäßigen Voranmeldungen. Der Haken: Die Vorsteuer auf deine Einkäufe bekommst du dann auch nicht zurück.

Erst schätzen

Du verzichtest auf die Kleinunternehmerregelung und weist von Anfang an Umsatzsteuer aus. Wie viele Kalenderjahre hängst du mindestens an dieser Entscheidung?

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Verzichten darfst du nämlich, dann startest du gleich mit Umsatzsteuer. Das kann sich lohnen, wenn deine Kunden Unternehmen sind, die sich die Umsatzsteuer eh vom Finanzamt zurückholen, und du am Anfang hohe Kosten hast. Nur: Unterschreib das nicht mal eben nebenbei. An den Verzicht bist du mindestens fünf Kalenderjahre gebunden.

Schritt 4: Krankenkasse und Sozialversicherung#

Bist du als Angestellter gesetzlich versichert, läuft die Krankenversicherung über deinen Job. Daran ändert sich nichts, solange du nicht hauptberuflich selbstständig bist.

Und ab wann bist du das? Das Gesetz geht automatisch davon aus, wenn du für dein Business regelmäßig mindestens eine Person über Minijob-Niveau beschäftigst. Ansonsten schauen die Kassen, wie viel Zeit du reinsteckst und was du damit im Vergleich zu deinem Gehalt verdienst. Melde den Start deiner Krankenkasse und lass dir ihre Einschätzung schriftlich geben. Ja, schriftlich. An ein Telefonat erinnert sich hinterher keiner.

Bei der Rentenversicherung lauern eigene Fallen. Manche Selbstständige sind in der gesetzlichen Rente pflichtversichert, ob sie an das System glauben oder nicht. Das trifft zum Beispiel Lehrer und Coaches ohne Angestellte, in die Handwerksrolle eingetragene Handwerker und Solo-Selbstständige, die im Wesentlichen für einen einzigen Auftraggeber arbeiten.

Schritt 5: Einkommensteuer, dein stiller Teilhaber meldet sich#

Du suchst die Kunden, du sitzt abends am Rechner, du trägst das Risiko. Und der Staat hält die Hand auf. Dein Gewinn kommt oben auf dein Gehalt drauf und wird mit deinem persönlichen Steuersatz besteuert. Weil das Gehalt die unteren Tarifzonen schon belegt hat, heißt das für ein Business neben dem Job: Jeder Euro Gewinn zahlt deinen Grenzsteuersatz.

Liegen deine Nebeneinkünfte bei höchstens 410 € im Jahr, bleiben sie für Arbeitnehmer steuerfrei. Wahnsinn, diese Großzügigkeit. Liegst du darüber, gibst du eine Steuererklärung samt Gewinnermittlung ab.

Erst schätzen

Vier Kunden zahlen dir je 400 € im Monat. Was bleibt dir von den 1.600 € monatlich, wenn Kosten und Einkommensteuer weg sind?

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Die 37 % habe ich selbst aus dem Tarif 2026 berechnet, für einen Alleinstehenden mit etwa 55.000 € zu versteuerndem Einkommen. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer können noch dazukommen. Umsatz und Kosten sind ein Beispiel, keine Prognose.

Leg von jeder Zahlung, die reinkommt, ein Drittel auf ein eigenes Konto. Der Steuerbescheid lässt sich Zeit, aber er kommt. Verlass dich drauf.

Schritt 6: Rechnungen und E-Rechnung#

Auf die Rechnung eines Kleinunternehmers gehören dein vollständiger Name und deine Anschrift, Name und Anschrift des Kunden, deine Steuernummer, das Datum, was du geliefert hast, der Betrag und ein Hinweis, dass die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt.

Seit dem 1. Januar 2025 ist die E-Rechnung zwischen Unternehmen in Deutschland der Standard. Gemeint ist eine strukturierte Datei nach der europäischen Norm EN 16931, etwa XRechnung oder ZUGFeRD. Und das schlichte PDF? Ist keine E-Rechnung, so digital es sich auch anfühlt. Digitalisierung von oben verordnet: Als Erstes kommt die Pflicht, und die landet auf deinem Schreibtisch.

Und jetzt der Teil, der dich betrifft: Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, muss keine E-Rechnungen ausstellen und darf bei anderen Formaten bleiben. Rechnungen an Privatkunden betrifft das Ganze ohnehin nicht.

Ich würde mir trotzdem gleich am ersten Tag ein Rechnungsprogramm suchen, das E-Rechnungen erstellen und lesen kann.

Erst verkaufen, dann bauen#

Der Papierkram kostet dich ein paar Abende. Lästig, aber ungefährlich. Gefährlich wird’s, wenn du monatelang an etwas baust und dann merkst, dass keiner dafür zahlen will.

So gehe ich vor:

1. Such dir ein Problem, das du aus dem Job oder vom Hobby kennst.
2. Sprich mit zehn Leuten, die genau dieses Problem haben.
3. Mach ihnen ein Angebot, mit Preis.
4. Gebaut wird erst, wenn jemand Ja sagt und zahlt oder wenigstens unterschreibt.

Eine App mit vierzig Features und null Kunden ist ein Hobby. Ein ziemlich teures.

Festpreis-Dienstleistung oder Produkt?#

Bei einer Dienstleistung zum Festpreis, auf Neudeutsch Productized Service, verkaufst du einen festen Umfang zu einem festen Preis und machst die Arbeit selbst. Der erste Euro kann schon nach ein paar Wochen da sein, und viel Vorarbeit brauchst du nicht. Der Haken: Mehr Umsatz heißt mehr Stunden.

Ein Produkt ist Software, ein Kurs, eine Vorlage oder etwas zum Anfassen. Bis es fertig ist und sich verkauft, dauert es länger. Dafür kostet dich jeder weitere Verkauf kaum noch zusätzliche Zeit.

Womit anfangen? Ich würde mit der Dienstleistung starten. Da verdienst du schon Geld, während du lernst, was Kunden wollen. Und was du dabei am häufigsten wiederholst, ist deine Produkt-Roadmap.

Wann eine GmbH interessant wird#

Als Einzelunternehmer haftest du mit allem, was dir privat gehört. Eine Kapitalgesellschaft zieht eine Wand zwischen die Firma und dich.

• Eine GmbH braucht 25.000 € Stammkapital.
• Eine UG (haftungsbeschränkt) kann mit weniger starten, muss aber ein Viertel ihres Jahresgewinns in eine Rücklage stecken, bis das Kapital 25.000 € erreicht.

Die Gesellschaft zahlt auf ihre Gewinne 15 % Körperschaftsteuer (so gilt es bis einschließlich 2027), dazu Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer. Im Paket enthalten sind außerdem Notar, doppelte Buchführung und Jahresabschluss. Für ein paar hundert Euro Gewinn im Monat ist das mit Kanonen auf Spatzen geschossen.

Interessant wird es, wenn die Haftungsrisiken wachsen, wenn Gewinne zum Reinvestieren in der Firma bleiben sollen oder wenn Partner einsteigen. Wer internationale Kunden hat oder einen Umzug plant, schaut sich auch Strukturen in anderen Ländern an. Das klappt aber nur mit echter Substanz und ordentlicher Beratung, und das ist ein Thema für sich.

Dein nächster Schritt#

Schritt 1 schaffst du heute Abend: Vertrag aufschlagen, Klausel zu Nebentätigkeiten lesen. Danach trägst du dir zwei Abende für Kundengespräche in den Kalender ein. Die Missionsliste dazu steht in Level 6 des Kurses, Mehr verdienen.

Dieser Artikel ist Bildung, keine Rechts- oder Steuerberatung. Für deinen konkreten Fall frag einen Steuerberater und deine Krankenkasse.

Quellen#

• § 19 UStG: Kleinunternehmerregelung, Grenzen und Verzicht
• Bundesfinanzministerium: Sonderregelung für Kleinunternehmer, Schreiben vom 18. März 2025
• § 34a UStDV: Rechnungen von Kleinunternehmern
• § 14 UStG: Rechnungen und E-Rechnungen
• § 27 UStG: Übergangsregeln für E-Rechnungen (Abs. 38)
• Bundesfinanzministerium: Fragen und Antworten zur E-Rechnung
• § 138 AO: Anzeige der Aufnahme einer Tätigkeit
• § 11 GewStG: Freibetrag bei der Gewerbesteuer
• § 46 EStG: Nebeneinkünfte von Arbeitnehmern bis 410 €
• § 32a EStG: Einkommensteuertarif ab 2026
• § 5 SGB V: Krankenversicherung, hauptberufliche Selbstständigkeit (Abs. 5)
• § 2 SGB VI: rentenversicherungspflichtige Selbstständige
• § 5a GmbHG: Unternehmergesellschaft
• § 23 KStG: Körperschaftsteuersatz

Wissen, keine Beratung. Ich kenne deine Situation nicht, und vergangene Renditen versprechen gar nichts. Prüf meine Zahlen nach und entscheide dann selbst. Du bist schließlich erwachsen.